519
ZÁKON
z 22. decembra 2022,
o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného plynu, uhlia a rafinérií
a o doplnení niektorých zákonov
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl. I
§1 Predmet úpravy
Tento zákon upravuje
a)
povinnosť platenia solidárneho príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného plynu,
uhlia a rafinérií (ďalej len „príspevok“),
b)
správu príspevku.
§2 Subjekt podliehajúci príspevku
Subjektom podliehajúcim príspevku (ďalej len „prispievateľ“) je právnická osoba alebo
stála prevádzkareň zahraničnej osoby,1) ktorá vytvára časť svojho obratu z hospodárskej činnosti z činností klasifikovaných
v nomenklatúre NACE Rev. 2 podľa osobitného predpisu,3) v kóde
a)
06.10 Ťažba ropy a zemného plynu,
b)
06.20 Ťažba zemného plynu,
c)
09.10 Pomocné činnosti pri ťažbe ropy,
d)
19.10 Výroba produktov koksárenských pecí, alebo
e)
19.20 Výroba rafinovaných ropných produktov.
§3 Základ pre výpočet príspevku
(1)
Základ pre výpočet príspevku sa vypočíta ako rozdiel medzi základom dane z príjmov
zníženého o odpočet daňovej straty a po uplatnení nárokov na zníženie základu dane
z príjmov5) za každé zdaňovacie obdobie dane z príjmov6) prispievateľa so začiatkom v kalendárnom roku 2022 až 2024 a priemerom základov dane
z príjmov štyroch po sebe nasledujúcich zdaňovacích období začínajúcich 1. januára
2018 alebo po tomto dátume zvýšeného o 20 %; ak je priemer základov dane z príjmov
záporný, priemer základov dane z príjmov sa na účely výpočtu základu pre výpočet príspevku
rovná nule.
(2)
Ak je zdaňovacie obdobie dane z príjmov podľa odseku 1 kratšie ako dvanásť mesiacov,
pomerne sa upraví aj priemer základov dane z príjmov podľa odseku 1. Ak je niektoré
zo zdaňovacích období dane z príjmov, z ktorého sa počíta priemer na účely výpočtu
základu pre výpočet príspevku, kratšie ako dvanásť mesiacov, prispievateľ pri výpočte
základu pre výpočet príspevku dopočíta základ dane z príjmov za toto kratšie obdobie
na dvanásť mesiacov.
§4 Sadzba pre výpočet príspevku
Sadzba príspevku je 70 % zo základu pre výpočet príspevku podľa § 3.
§5 Príspevkové obdobie
Príspevkovým obdobím je dvanásť bezprostredne po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov
nasledujúcich po príslušnom zdaňovacom období podľa § 3 ods. 1.
§6 Výpočet príspevku
Príspevok sa vypočíta ako súčin základu pre výpočet príspevku a sadzby príspevku.
§7 Vyrubovanie príspevku
(1)
Prispievateľ je povinný doručiť daňovému úradu do uplynutia lehoty na podanie daňového
priznania k dani z príjmov8) za príslušné zdaňovacie obdobie podľa § 3 ods. 1 oznámenie, v ktorom uvedie
a)
identifikačné údaje o prispievateľovi, najmä jeho názov, sídlo, identifikačné číslo
organizácie a daňové identifikačné číslo, ak mu bolo pridelené,
b)
zdaňovacie obdobie podľa § 3 ods. 1 na účely platenia príspevku,
c)
základ pre výpočet príspevku podľa § 3,
d)
výšku príspevku.
(2)
Oznámenie podľa odseku 1 sa považuje za daňové priznanie podľa Daňového poriadku.
Oznámenie sa predkladá na tlačive, ktorého vzor určí Finančné riaditeľstvo Slovenskej
republiky a uverejní ho na svojom webovom sídle.
(3)
Príspevok je splatný v lehote na podanie daňového priznania k dani z príjmov8) za príslušné zdaňovacie obdobie podľa § 3 ods. 1. Prispievateľ môže príspevok zaplatiť aj v štyroch rovnomerných splátkach, ktoré
sú splatné do konca každého štvrťroka príspevkového obdobia. Ak má prispievateľ predĺženú
lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov,8) splatnosť splátok, ktoré pripadajú na štvrťroky od začiatku príspevkového obdobia
do uplynutia predĺženej lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov,8) sa posúva na koniec tejto predĺženej lehoty.
Spoločné, prechodné a záverečné ustanovenia
§9
(1)
Na správu príspevku sa primerane použije Daňový poriadok.
(2)
Správu príspevku vykonáva daňový úrad, ktorý je príslušný na správu dane z príjmov
prispievateľa podľa Daňového poriadku.
(3)
Príspevok je príjmom štátneho rozpočtu.
§10
Povinnosť podať oznámenie podľa § 7 má prispievateľ prvýkrát v lehote na podanie daňového priznania, ktoré sa podáva
najskôr 1. januára 2023, za príslušné zdaňovacie obdobie, ktorým je zdaňovacie obdobie,
ktoré začalo plynúť najskôr 1. januára 2022.
§10a Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. mája 2023
Sadzba príspevku podľa ustanovení účinných od 1. mája 2023 sa použije na účely výpočtu
príspevku za zdaňovacie obdobie prispievateľa, ktoré začína v kalendárnom roku 2023.
Čl. II
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona
č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004
Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z.,
zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona
č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007
Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z.,
zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona
č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009
Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z.,
zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona
č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011
Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z.,
zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona
č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013
Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z.,
zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona
č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015
Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z.,
zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona
č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015
Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z.,
zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona
č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018
Z. z., zákona 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z.,
zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona
č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019
Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z.,
zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona
č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019
Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z.,
zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona
č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021
Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 416/2021 Z. z., zákona č. 129/2022 Z. z.,
zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 257/2022 Z. z., zákona
č. 433/2022 Z. z. a zákona č. 496/2022 Z. z. sa dopĺňa takto:
V § 19 ods. 3 písm. j) sa za slovo „predpisu90a)“ vkladá čiarka a slová „solidárny príspevok z činností v odvetviach ropy, zemného
plynu, uhlia a rafinérií90ac)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 90ac znie:
„90ac) Zákon č. 519/2022 Z. z. o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného
plynu, uhlia a rafinérií a o doplnení niektorých zákonov.“.
ČI. III
Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona
č. 331/2011 Z. z., zákona č. 332/2011 Z. z., zákona č. 384/2011 Z. z., zákona č. 546/2011
Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 91/2012 Z. z., zákona č. 235/2012 Z. z.,
zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 218/2013 Z. z., zákona
č. 435/2013 Z. z., zákona č. 213/2014 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 333/2014
Z. z., zákona č. 361/2014 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z.,
zákona č. 252/2015 Z. z., zákona č. 269/2015 Z. z., zákona č. 393/2015 Z. z., zákona
č. 447/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 339/2016
Z. z., zákona č. 267/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z.,
zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona
č. 221/2019 Z. z., zákona č. 369/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 46/2020
Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 312/2020 Z. z.,
zákona č. 390/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona
č. 45/2021 Z. z., zákona č. 395/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 39/2022
Z. z., zákona č. 250/2022 Z. z., zákona č. 325/2022 Z. z., zákona č. 433/2022 Z. z.
a zákona č. 496/2022 Z. z. sa dopĺňa takto:
§ 1 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie:
„(6)
Ak tak ustanovuje osobitný predpis,1h) ustanovenia tohto zákona sa primerane použijú na solidárny príspevok z činností
v odvetviach ropy, zemného plynu, uhlia a rafinérií.1h)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 1h znie:
„1h) Zákon č. 519/2022 Z. z. o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného
plynu, uhlia a rafinérií a o doplnení niektorých zákonov.“.
Čl. IV
Tento zákon nadobúda účinnosť 31. decembra 2022.
Zuzana Čaputová v. r.
Boris Kollár v. r.
Eduard Heger v. r.
Boris Kollár v. r.
Eduard Heger v. r.
1)
§ 16 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.
3)
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým
sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým
sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných
oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30. 12. 2006) v platnom znení.
5)
6)
§ 41 zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.
8)
§ 49 zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.
