Predpis bol zrušený predpisom 21/2009 Z. z.
286/2002 Z. z.
Časová verzia predpisu účinná od 01.07.2002 do 31.01.2009
286
VYHLÁŠKA
Ministerstva financií Slovenskej republiky
zo 6. júna 2002,
ktorou sa ustanovujú podrobnosti o obsahu ročnej správy o činnosti vnútorného audítora a o vykonávaní vnútorného auditu
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 31 ods. 4 a § 35 ods. 9 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov ustanovuje:
§1
Ročná správa o činnosti zamestnanca ústredného orgánu1) vykonávajúceho vnútorný audit (ďalej len „vnútorný audítor“) obsahuje
a)
názov a sídlo ústredného orgánu,1) ktorého je vnútorný audítor zamestnancom,
b)
počet vykonaných vnútorných auditov v jednotlivých auditovaných subjektoch s uvedením ich názvu a sídla,
c)
použité typy vnútorných auditov a metódy použité pri ich vykonávaní,
d)
stručný opis zistených nedostatkov a odporúčaní navrhnutých na ich nápravu podľa jednotlivých auditovaných subjektov so zameraním na tie nedostatky, ktoré vzhľadom na svoju povahu a rozsah mohli závažným spôsobom narušiť činnosť auditovaného subjektu,
e)
počet odporúčaní podľa písmena d) navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva, v členení na zohľadnené a nezohľadnené, s uvedením dôvodu ich nezohľadnenia,
f)
informáciu o odporúčaniach podľa písmena
d)
navrhnutých v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva, o ktorých ku dňu vyhotovenia tejto správy vnútorný audítor nemá informáciu o tom, či boli zohľadnené, alebo neboli zohľadnené, s uvedením dôvodov, pre ktoré chýba táto informácia,
g)
informáciu o odporúčaniach podľa písmena
d)
navrhnutých v predchádzajúcom kalendárnom roku, ktoré boli zohľadnené v kalendárnom roku, za ktorý sa táto správa vypracúva,
h)
vyhlásenie vnútorného audítora, že údaje uvedené v tejto správe sú pravdivé a overiteľné,
i)
dátum a miesto vyhotovenia,
j)
meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.
§2
Doklady, záznamy dát na pamäťových médiách prostriedkov výpočtovej techniky a ich výpisy a iné hmotné nosiče informácií vytvorené alebo získané v priebehu vykonávania vnútorného auditu sa vedú osobitne pre každý jednotlivý vnútorný audit.
§3
Správa o výsledku vnútorného auditu obsahuje
a)
názov a sídlo ústredného orgánu,1) ktorého vnútorný audítor vnútorný audit vykonal, s uvedením jej poradového čísla v príslušnom kalendárnom roku,
b)
názov a sídlo auditovaného subjektu,
c)
hodnotené činnosti,
d)
obdobie, za ktoré sa činnosti podľa písmena c) hodnotili,
e)
stručné zhrnutie výsledku vykonaného vnútorného auditu s uvedením
1.
preukázaných nedostatkov, ktoré vzhľadom na svoju povahu a rozsah môžu závažným spôsobom narušiť činnosť auditovaného subjektu,
2.
odporúčaní na nápravu nedostatkov podľa bodu 1,
f)
podrobný opis nedostatkov a odporúčaní podľa písmena e),
g)
odôvodnenie nevyhnutnosti zohľadnenia odporúčaní podľa písmena e) bodu 2 s uvedením možných dôsledkov ich nezohľadnenia,
h)
dátum a miesto vyhotovenia,
i)
meno, priezvisko a podpis vnútorného audítora, ktorý túto správu vypracoval.
§4
Táto vyhláška nadobúda účinnosť 1. júla 2002.
František Hajnovič v. r.
1)
§ 2 ods. 1 písm. b) zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 303/1995 Z. z. o rozpočtových pravidlách v znení zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 386/1996 Z. z.
